Главная Путеводитель фермера

Путеводитель фермера

В соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 г. ФЗ №74 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» крестьянские (фермерские) хозяйства осуществляют предпринимательскую деятельность КФХ может быть учреждено в форме индивидуального предпринимателя (ИП), без образования юридического лица, но в рамках Гражданского кодекса РФ крестьянские (фермерские) хозяйства могут быть созданы и со статусом зарегистрированного юридического лица.

Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

Крестьянским (фермерским) хозяйством называют сельхозпредприятие, 70% прибыли которого составляет доход от продажи сельскохозяйственной продукции. КФХ может располагаться на участке, принадлежащем фермерам или полученном от государства.

Подаются следующие документы:

  1. Форма Р21001 о регистрации индивидуального предпринимателя;
  2. Документ, удостоверяющий личность индивидуального предпринимателя (Паспорт);
  3. Документ об уплате государственной пошлины;
  4. Если в создаваемом КФХ будет более одного члена, тогда необходимо заключить соглашение о создании КФХ.

Создание КФХ в качестве юридического лица или регистрация КФХ в форме юридического лица производится в соответствие ГК РФ (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024), раздела 3.1. «Крестьянское (фермерское) хозяйство», статьи 86.1. «Крестьянское (фермерское) хозяйство».

Учредитель принимает решение о создании КФХ, если учредителей КФХ несколько они проводят совместное заседание, на котором учреждают Крестьянско-Фермерское хозяйство.

Также, если учредителей несколько, они заключают соглашение о создании КФХ, в котором прописывают состав имущества, вносимого в будущее КФХ, а также права и обязанности сторон, условия выплаты прибыли и т.д. Соглашение о создании КФХ может быть удостоверено нотариально, если Вам это необходимо, но, как правило, хватает обычных подписей. Обязательный нотариальный порядок заверения соглашения о создании КФХ не требуется.

Разрабатывается и утверждается Устав КФХ, в котором отражаются основные положения вашего хозяйства.

КФХ может иметь наименование, например, КФХ «РОДНИК», КФХ «РАССВЕТ» и т.д. Или наименование по главе КФХ, например, КФХ Григорьева Федора Трифоновича и т.д. Название можно использовать любое.

КФХ можно регистрировать в любом регионе России.

Юридическим адресом будущего КФХ может быть здание или сооружение, которое есть в ФИАС, то есть строение должно быть капитальным. Также в качестве адреса юридического лица можно использовать адрес места жительства Главы крестьянско-фермерского хозяйства или одного из Членов КФХ, доля которого превышает 51% в Уставном капитале КФХ.

В состав имущества будущего КФХ можно вносить денежные средства, земельные ПАИ, земельные участки, технику, принадлежащую собственникам КФХ. Передача имущества осуществляется по Акту приема-передачи и переходит на баланс хозяйства.

Главой КФХ может быть выбран один из её членов, если у вас несколько учредителей КФХ.

Некоторые регионы предоставляют субсидии для КФХ. КФХ может использовать специальный налоговый режим, ЕСХН. Либо можно остаться на УСН. Заявление о применении УСН возможно подать с комплектом документов при регистрации создания хозяйства.

При заполнении формы Р11001 для создания КФХ размер Уставного капитала указывается по желанию хозяйства.

 

Образец решения о создании КФХ

При создании КФХ единственным лицом, решение о создании КФХ должно содержать данные о его полном и кратком наименовании, об утверждении устава, о юридическом адресе, о назначении единоличного исполнительного органа (Главы КФХ, Директора КФХ и тд). Должность можно выбрать любую, важно чтобы данные в форме Р11001, Уставе и решении о создании КФХ совпадали.

 

Протокол о создании КФХ в форме юр. лица

В случае если КФХ создается несколькими членами, в таком случае при создании КФХ в форме юридического лица нужно провести Общее собрание членов, на котором рассмотреть вопросы повестки дня о создании КФХ.

При проведении Общего собрания членов КФХ выбирают Председателя и Секретаря собрания.

Повестка дня при создании КФХ в форме юридического лица может быть примерно такой:

  1. Создание юридического лица крестьянское (фермерское) хозяйство «Зорька»;
  2. Утверждение наименование КФХ;
  3. Утверждение места нахождения и адреса крестьянского (фермерского) хозяйства «Зорька»;
  4. Утверждение Уставного капитала КФХ;
  5. Утверждение Устава крестьянского (фермерского) хозяйства «Зорька»;
  6. Избрание Главы крестьянского (фермерского) хозяйства «Зорька»;

Протокол подписывается всеми членами КФХ, а также Председателем и Секретарем собрания. Заверять нотариально Протокол не нужно.

 

Соглашение о создании КФХ в форме юридического лица

При создании КФХ в форме юридического лица также необходимо составить и подать Соглашение о создании КФХ.

В соглашении о создании КФХ указываются лица, подписывающие соглашение, информация о членах крестьянского (фермерского) хозяйства, данные о Главе КФХ, его полномочия, права и обязанности членов КФХ, порядок владения и пользования имуществом фермерского хозяйства, порядок приема новых членов в фермерское хозяйство, а также их выхода и прочие условия.

Если КФХ в форме юридического лица создается не родственниками, количество его членов не может превышать 5 (пять).

 

Для регистрации КФХ в форме юридического лица потребуется подать:

  1. Форма Р11001, заверенная нотариально, либо по ЭЦП.
  2. Решение или Протокол о создании КФХ;
  3. Устав КФХ;
  4. Государственная пошлина (не оплачивается при подаче по ЭЦП).
  5. Соглашение о создании КФХ (если более одного члена крестьянского хозяйства).
  6. Документы на юридический адрес, по которому открывается КФХ.

(Гарантийное письмо на адрес, свидетельство о праве собственности, либо если открываете на домашний адрес, согласие собственника или при общей долевой собственности, всех собственников адреса).

 

Как заполнить форму Р11001 при регистрации КФХ в форме юридического лица?

В первом пункте формы заполняем наименование КФХ. При наличии краткого наименования указываем в том числе и краткое наименование крестьянского хозяйства.

Во втором пункте при наличии можно заполнить иностранное наименование КФХ. Если наименование на английском языке, выбираем код 016 и заполняем полное и краткое наименование КФХ на английском языке. При наличии иностранного наименования на языках, кроме английского, выбираем только код языка.

В третьем и четвертом пункте заполняем юридический адрес Крестьянского хозяйства, а именно место нахождения и адрес юридического лица.

Как правило адресом КФХ в форме юридического лица выступает адрес места жительства Главы КФХ. Также КФХ можно открыть на адрес арендуемого или купленного земельного участка при наличии на нем капитальных строений.

Учитывая, что при регистрации юридических лиц, адрес должен содержаться в ФИАС, открыть КФХ просто на земельный участок не получится.

Поэтому рекомендуется открывать КФХ по адресу места жительства Главы КФХ, и потом оформлять в собственность или арендовать земельный участок, на котором будет вестись деятельность КФХ.

При регистрации капитальных строений в ФИАС юридический адрес КФХ можно будет поменять по месту нахождения земельного участка и строения на нем.

В пятом пункте можно заполнить адрес электронной почты, если вы хотите, чтобы он содержался в ЕГРЮЛ.

В шестом пункте в зависимости от требований вашего регистрирующего органа следует заполнить размер Уставного капитала.

Далее заполняем лист «Б» на учредителя (учредителей) КФХ. В нем пишем ФИО и паспортные данные члена КФХ.

В листе «Е» заполняем данные на Главу КФХ.

В листе «Ж» заполняем виды деятельности ОКВЭД для КФХ.

Примерная форма Устава крестьянского (фермерского) хозяйства.

В листе «И» заполняем данные на заявителя. Заявителями при регистрации КФХ выступает учредитель КФХ. Если учредителей несколько, на каждого заполняется лист И.

Допускается разное количество учредителей или членов КФХ. Членами КФХ могут быть дееспособные граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, но не более чем из трех семей. Дети, внуки, братья и сестры членов фермерского хозяйства могут быть приняты в члены фермерского хозяйства по достижении ими возраста шестнадцати лет. Также членами КФХ могут быть граждане, не состоящие в родстве с главой фермерского хозяйства, но не более 5 человек.

Для регистрации КФХ подойдут такие виды деятельности как Растениеводство, Животноводство, Рыбная ловля, Пчеловодство, Продажа рассады, Выращивание на продажу овощей и ягод, фруктов, и так далее. Крестьянско-фермерское хозяйство может включить в перечень своих видов деятельности торговые ОКВЭД, если планирует продавать свою продукцию. Напомню, код ОКВЭД должен содержать минимум 4 знака.

Ниже приведен перечень ОКВЭД, подходящих для КФХ:

01.11 Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур;

01.12 Выращивание риса;

01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;

01.14 Выращивание сахарного тростника;

01.15 Выращивание табака и махорки;

01.16 Выращивание волокнистых прядильных культур;

01.19 Выращивание прочих однолетних культур;

01.21 Выращивание винограда;

01.22 Выращивание тропических и субтропических культур;

01.23 Выращивание цитрусовых культур;

01.24 Выращивание семечковых и косточковых культур;

01.25 Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов;

01.26 Выращивание плодов масличных культур;

01.27 Выращивание культур для производства напитков;

01.28 Выращивание специй, пряно-ароматических, эфиромасличных и лекарственных культур;

01.29 Выращивание прочих многолетних культур;

01.30 Выращивание рассады;

01.50 Смешанное сельское хозяйство;

01.61 Предоставление услуг в области растениеводства;

01.63 Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая;

01.64 Обработка семян для посадки;

02.20 Лесозаготовки;

01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур;

01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;

01.45 Разведение овец и коз;

01.47 Разведение сельскохозяйственной птицы;

01.49.1 Пчеловодство;

46.22 Торговля оптовая цветами и растениями;

46.31.1 Торговля оптовая свежими овощами, фруктами и орехами;

46.38.2 Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами;

46.39.1 Торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами;

47.11.1 Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах;

47.21.1 Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в специализированных магазинах;

47.21.2 Торговля розничная консервированными фруктами и овощами, и орехами в специализированных магазинах;

47.22.1 Торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в специализированных магазинах;

47.29.1 Торговля розничная молочными продуктами и яйцами в специализированных магазинах;

47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями, домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах;

 

В случае невозможности исполнения главой фермерского хозяйства своих обязанностей более чем 6 месяцев или его смерти либо его добровольного отказа от своих полномочий члены фермерского хозяйства признают по взаимному согласию главой хозяйства другого члена хозяйства и указывают это в соглашении о создании хозяйства. Смена главы хозяйства не влечет за собой прекращение его членства в хозяйстве.

Новым главой хозяйства может быть признан только член данного хозяйства. Если члены хозяйства захотят признать главой хозяйства постороннего гражданина, этот гражданин предварительно должен приобрести членство в хозяйстве. Главой хозяйства может стать гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Изменения в сведения о главе хозяйства, содержащиеся в ЕГРИП, в связи со сменой главы хозяйства подлежат государственной регистрации.

 

Обоснование:

Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность, основанную на их личном участии, имеющим правовой статус крестьянского (фермерского) хозяйства, создаваемого без образования юридического лица, подписывает Соглашение о создании фермерского хозяйства содержащее, в том числе, сведения о признании главой фермерского хозяйства одного из членов этого хозяйства, его полномочиях и порядке управления фермерским хозяйством крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Главой фермерского хозяйства по взаимному согласию членов фермерского хозяйства признается один из его членов.

В случае невозможности исполнения главой фермерского хозяйства своих обязанностей более чем 6 месяцев или его смерти либо добровольного отказа главы фермерского хозяйства от своих полномочий члены фермерского хозяйства признают по взаимному согласию главой фермерского хозяйства другого члена фермерского хозяйства.

Смена главы фермерского хозяйства должна быть указана в соглашении, заключенном членами фермерского хозяйства и не влечет за собой прекращение его членства в фермерском хозяйстве.

Перечень юридических оснований для смены главы крестьянского (фермерского) хозяйства указан в Федеральном законе о КФХ как исчерпывающий. Поэтому отстранить главу хозяйства от исполнения его полномочий и заменить его новым главой фермерского хозяйства в других случаях, помимо указанных в данном перечне исключено.

Новым главой фермерского хозяйства может быть признан только член данного хозяйства. Поэтому в случае, если при смене главы хозяйства его члены захотят признать главой хозяйства постороннего гражданина, такой гражданин предварительно должен приобрести членство в хозяйстве.

Если фермерское хозяйство было создано одним гражданином, который является его главой и в это хозяйство не были впоследствии приняты новые члены, то невозможность исполнения главой хозяйства своих обязанностей, отказ от них или смерть этого гражданина могут повлечь прекращение хозяйства.

В случае смены главы крестьянского (фермерского) хозяйства соответствующее хозяйство должно обратиться в налоговый орган, осуществивший государственную регистрацию хозяйства, для внесения изменений в сведения о крестьянском (фермерском)хозяйстве, содержащиеся в ЕГРИП.

В случае смены главы фермерского хозяйства, прежний глава хозяйства лишается своих полномочий, обусловленных статусом главы фермерского хозяйства.

При заключении соглашения о смене главы хозяйства главой такого хозяйства должен быть избран гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Изменения в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в ЕГРИП, в связи со сменой главы фермерского хозяйства, подлежат государственной регистрации на основании заявления, подписанного вновь избранным главой фермерского хозяйства, и соглашения о смене главы хозяйства.

Помимо создания и функционирования без образования юридического лица, крестьянское (фермерское) хозяйство может быть создано и в качестве юридического лица.

Граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, вправе создать юридическое лицо – крестьянское (фермерское) хозяйство.

Крестьянским (фермерским) хозяйством, создаваемым в качестве юридического лица, признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении членами крестьянского (фермерского) хозяйства имущественных вкладов.

Если фермерское хозяйство осуществляет свою деятельность в качестве юридического лица, то налоговый орган регистрирует внесение изменений в сведения о хозяйстве, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в части смены главы хозяйства, и в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.

Единый сельскохозяйственный налог

Подходит для сельхозтоваропроизводителей, таким статусом могут обладать юридические лица, КФХ и ИП.

 

1 шаг – определите, соответствуете ли вы требованиям спецрежима

  • Вы производите, перерабатываете и реализуете сельхозпродукцию. Если покупаете мясо у фермера и делаете из него колбасу, перейти на ЕСХН не получится.
  • Доля доходов от реализации вашей сельхозпродукции, продуктов ее первичной переработки и от оказания вспомогательных услуг другим производителям в сельском хозяйстве – не менее 70%.
  • Вы не производите подакцизные товары, не являетесь представителем игорного бизнеса, и не являетесь казенным, автономным или бюджетным учреждением.

 

2 шаг – оцените преимущества спецрежима

  • Освобождение от налога на прибыль
  • Освобождение от НДФЛ (для ИП)
  • Освобождение от уплаты налога на имущество, которое используется в сельскохозяйственном бизнесе
  • Можно не платить НДС, написав соответствующее заявление об освобождении
  • Для вновь созданных организаций или ИП в первый год можно не соблюдать долю дохода 70%, при этом сохранить право применять ЕСХН (п. 4.1, ст. 346.3 НК РФ)

 

3 шаг – на что обратить внимание

  • Если вы не сможете соблюдать условие и сохранять долю дохода 70%, то вы лишитесь права на применение ЕСХН. У вас будет 15 дней, чтобы уведомить налоговую о переходе на иной режим налогообложения.
  • Если вы превысите лимит суммы дохода от деятельности, которая облагается ЕСХН – 60 млн. руб., вам придется заплатить НДС (с 1 числа месяца, в котором превышен лимит) и оформить все соответствующие документы, право освобождения от НДС будет утеряно.

 

4 шаг – какие налоги необходимо заплатить

Сумма налога = ставка налога * налоговая база, где

Ставка налога – 6%

Налоговая база – доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.6 НК РФ)

Налоговый период – год. Платим налог не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Отчетный период – полугодие. Платим налог авансом до 28 июля.

 

5 шаг – какую налоговую отчетность необходимо подготовить

Книга учетов доходов и расходов

Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала (для тех, кто не получил освобождение от НДС)

Если у вас есть работники

  • РСВ – ежеквартально до 25 числа по итогам отчетного периода
  • 6-НДФЛ – ежеквартально до 25 числа по итогам отчетного периода, а по итогам года – до 25 февраля
  • Персонифицированные сведения – ежемесячно, не позднее 25 числа отчетного месяца

Для организаций – бухгалтерская отчетность и декларация по налогу на имущество (которое не используется в сельскохозяйственной деятельности)

Налоговая декларация подается до 25 марта года, следующего за отчетным.

 

УСН

Подходит для юридических лиц, КФХ и ИП.

 

1 шаг – определите, соответствуете ли вы требованиям спецрежима

  • У вас не более 130 сотрудников
  • Ваши доходы не превышают 200 млн. руб.
  • Балансовая стоимость ОС менее 150 млн. руб.

Для организаций

  • Доля участия в других организациях не более 25%
  • Нет филиалов

 

2 шаг – оцените преимущества спецрежима

Организации освобождаются от

  • Налога на прибыль организации (кроме налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
  • Налога на имущество (кроме объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)
  • НДС (кроме НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Предприниматели не платят

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности
  • Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме объектов, который включены в перечень в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ)
  • НДС (кроме НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)
  • Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов (с 2023 года в том числе до момента их уплаты)

 

3 шаг – на что обратить внимание:

Право применять УСН может быть утеряно, если вы нарушили хотя бы одно из условий, например,

  • начали вести деятельность, для которой УСН запрещена;
  • открыли филиал;
  • ваши доходы превысили лимит для применения УСН.
  • стоимость ваших ОС превысила установленное ограничение;
  • превышен лимит по доле участия других организаций;
  • средняя численность ваших сотрудников больше разрешенной;
  • вступили в простое товарищество или заключили договор доверительного управления на УСН с объектом “доходы”

 

4 шаг – какие налоги необходимо заплатить

Сумма налога = ставка налога * налоговая база, где:

6%, если выбрали объектом налогообложения «Доходы» или

15%, если объект «Доходы минус расходы»

10%, если объект «Доходы минус расходы», а общая сумма выручки не менее 70% от следующих видов деятельности: растениеводство, животноводство, рыболовство, воспроизводство рыбы и водных биоресурсов. (Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО)

Отчетный период: 3 месяца, полугодие и 9 месяцев

Налоговый период: год – не позднее 28 марта (для организаций) и не позднее 28 апреля (для ИП)

 

5 шаг – какую налоговую отчетность необходимо подготовить

Книга учетов доходов и расходов

Если у вас есть работники

  • РСВ – ежеквартально до 25 числа по итогам отчетного периода
  • 6-НДФЛ – ежеквартально до 25 числа по итогам отчетного периода, а по итогам года – до 25 февраля
  • Персонифицированные сведения – ежемесячно, не позднее 25 числа отчетного месяца

Для организаций – бухгалтерская отчетность и декларация по налогу на имущество (которое не используется в сельскохозяйственной деятельности)

Налоговая декларация, которая подается организацией до 25 марта, а предпринимателем до 25 апреля года, следующего за отчетным.

 

ПСН

Подходит только для ИП

 

1 шаг – определите, соответствуете ли вы требованиям спецрежима

  • вы являетесь индивидуальным предпринимателем
  • У вас менее 15 наемных работников
  • Вы ведете деятельность, подходящую под ПСН
  • Ваш годовой доход не превышает 60 млн.руб.

 

2 шаг – оцените преимущества спецрежима

  • Освобождение от НДФЛ (в части доходов, полученных от деятельности на ПСН)
  • Не нужно платить налог на имущество, которое используется при осуществлении деятельности по ПСН
  • Освобождение от уплаты НДС в рамках операций по ПСН
  • ПСН можно совмещать с УСН или ЕСХН
  • Стоимость патента можно уменьшить на сумму фиксированных страховых вносов (за себя), на сумму страховых взносов за сотрудников, оплату больничного сотруднику (первые 3 дня), на отчисление по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности (относится только к сотрудникам, которые заняты в патентной деятельности)
  • Срок действия патента от 1 до 12 месяцев
  • Можно вернуть часть стоимости патента, если деятельность по нему прекратилась раньше срока

 

3 шаг – на что обратить внимание

Перечень видов деятельности на патентной системе строго ограничен, поэтому применять одну только ПСН у сельхозтоваропроизводителя не получится

При ПСН действуют ограничения для некоторых видов деятельности. Их полный перечень приведён в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ

Если будет превышен лимит по сотрудникам (более 5 человек) или лимит по всем доходам – 60 млн. руб. – право на применение патента будет утрачено

Если право на применение ПСН в текущем году утрачено, приобрести патент заново не получится

 

4 шаг – какие налоги необходимо заплатить

Размер налога = налоговая база * 6%

Налоговая база – денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности (перечень указан ниже), в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В Сахалинской области это Закон Сахалинской области от 12.10.2012 N 93-ЗО, а размер потенциально возможного к получению дохода приведен ниже:

  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

931 233 – если есть работники, 64 500 – если работников нет

  • Оказание услуг по забою и транспортировке скота

806 233 – если есть работники, 38 700 – если работников нет

  • Переработка и консервирование фруктов и овощей

806 233 – если есть работники, 38 700 – если работников нет

  • Производство молочной продукции

806 233 – если есть работники, 97 800 – если работников нет

  • Растениеводство, услуги в области растениеводства

806 233 – если есть работники, 38 700 – если работников нет

  • Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

881 233 – если есть работники, 92 800 – если работников нет

  • Животноводство, услуги в области животноводства

806 233 – если есть работники, 38 700 – если работников нет

  • Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

781 233 – если есть работники, 25 800 – если работников нет

  • Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

781 233 – если есть работники, 25 800 – если работников нет

  • Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

781 233 – если есть работники, 25 800 – если работников нет

 

Налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов (с 01.01.2024 по н.в.), применяется в отношении следующих видов деятельности:

 

  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, <…> , защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; <…> ; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; <…> ; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; <…>
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  • животноводство, услуги в области животноводства;

 

5 шаг – какую налоговую отчетность необходимо подготовить

Сдавать декларации и бухгалтерскую отчетность по патенту не нужно

Книга доходов ведется для каждого из патентов отдельно (сдавать ее никуда не нужно, но ее могут запросить для проверки)

(https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/f54bd087a987dc4e3f803f3630c5590824d820e9/#dst101502)

 

НПД (самозанятость)

Подходит только для ИП

 

1 шаг – определите, соответствуете ли вы требованиям

  • Ваш доход не превышает 2,4 млн. руб. в год
  • У вас нет наемных сотрудников
  • Вы не работаете по агентским договорам
  • Вы не занимаетесь перепродажей товаров

 

2 шаг – оцените преимущества спецрежима

Не нужно платить фиксированные страховые взносы (в 2024 году – 49 500 руб.)

Можно принимать наличные и переводы на карту, а также пользоваться эквайрингом

Можно работать без кассы

Выгодно для предпринимателей, у кого идет сезонная деятельности

А сумма налога менее 100 рублей переходит в следующий расчетный налоговый период.

Для тех, кто впервые применяет налог на профессиональный доход, налоговая предусмотрела бонус – 10 тыс. руб., который уменьшает сумму налога.

 

3 шаг – на что обратить внимание

Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения

Если не выдать чек, то вас оштрафуют

При нарушении требований к самозанятым ИП, право на применение спецрежима утрачивается, а у вас остается 20 дней, чтобы выбрать другой режим, или автоматически оказаться на ОСНО

 

4 шаг – какие налоги необходимо заплатить

Сумма налога = ставка налога * полученные доходы, где:

4% с доходов от физических лиц

6% от доходов, полученных от юридических лиц

 

5 шаг – какую налоговую отчетность необходимо подготовить

Необходимо формировать чеки в приложении и вовремя платить налог

 

ОСНО

Подходит как для юридических лиц, так и для ИП

 

1 шаг – определите, соответствуете ли вы требованиям

Базовый режим, на который автоматически переводят любой бизнес при регистрации, если не написано соответствующее заявление о переходе на иной режим. Соответственно общую систему налогообложения могут применять все предприниматели и компании.

 

2 шаг – оцените преимущества

Нет ограничений по видам деятельности

Нет ограничений по численности работников, по объему доходов и в целом по масштабу бизнеса

Можно получать вычет по НДС

ИП на ОСН могут совмещать режим только с патентной системой налогообложения

 

3 шаг – на что обратить внимание

Тех, кто выбрал ОСН, ждет повышенная налоговая нагрузка. Небольшим компаниям и ИП может быть тяжело платить два налога с доходов, а вовремя сдавать множество отчетов без бухгалтера, скорее всего, не получится.

 

4 шаг – какие налоги необходимо заплатить

Для ИП

  1. НДФЛ с доходов бизнеса (ежеквартально, авансовые платежи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным; до 30 апреля следующего года – сдаем декларацию, общую сумму НДФЛ уплачиваем до 15 июля следующего года за отчетным) по ставкам:
  • 13% с прибыли до 5 млн. руб.
  • 15% с суммы превышения прибыли 5 млн. руб.
  1. НДС по ставке 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг (ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным) Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала.
  2. Налог на имущество

Юридические лица

  1. Налог на прибыль 20%
  2. НДС по ставке 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг
  3. Налог на имущество

 

5 шаг – какую налоговую отчетность необходимо подготовить

По всем уплаченным налогам нужно сдавать отчетность. Она различается для ИП и компаний, но в обоих случаях советуем нанять бухгалтера.

Для ИП

  • Декларация 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным)
  • Декларация по НДС (ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным)
  • Книга покупок и продаж по НДС (сдается в налоговую по запросу)
  • Книга учетов доходов и расходов (сдается в налоговую по запросу)
  • Персонифицированные сведения о ФЛ

 

Для организаций

  • Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом)
  • Декларация по НДС (ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным)
  • Декларация по налогу на имущество
  • Книга покупок и продаж по НДС (сдается в налоговую по запросу)
  • 6-НДФЛ для тех, кто делает выплаты физическим лицам (1 раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом)
  • Расчет по страховым взносам (ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом)
  • Отчет ПСВ, который содержит сведения о физлицах, аналог 3-го раздела РСВ (до 25 числа каждого месяца, кроме апреля, июля, октября и января, т.к. в эти месяцы подается РСВ)

К имуществу КФХ относятся:

  • земельные участки; всевозможные здания и постройки (другими словами, недвижимость);
  • мелиоративные сооружения и сооружения для других производственных операций;
  • весь скот и птица;
  • техника и оборудование;
  • транспортные средства;
  • инвентарь и любое иное оборудование, необходимое для осуществления деятельности фермерского хозяйства;

а также:

  • вся продукция хозяйства;
  • любые финансовые ресурсы, полученные от деятельности КФХ.

Пользование имуществом КФХ:

  • Совместное использование и владение имуществом оговаривается в соглашении.

Ст. 86.1 ГК РФ фиксирует субсидиарную ответственность для членов крестьянского фермерского хозяйства.

Это значит, что любое КФХ ведет предпринимательскую деятельность с целью получения систематической прибыли, оно рискует потерей части капитала или имущества. Если хозяйство задолжает по кредитам или другим финансовым обязательствам, его имущество будет пущено с публичных торгов. Если этого окажется недостаточно, возможно взыскание долгов не только за счет личного имущества главы хозяйства, но и всех остальных членов КФХ в равной степени.

Земельные вопросы при создании КФХ регламентируются:

 

Условия регулирования земельных правоотношений:

 

Наиболее подходящие варианты поиска земельного участка при создании КФХ:

  • приобретение земельного участка в собственность у частного лица;
  • аренда земельного участка, находящегося в собственности у частного лица;
  • приобретение земельного участка, находящегося в муниципальной собственности;
  • аренда земельного участка, находящегося в муниципальной собственности;
  • получение земельного участка по программе Дальневосточный гектар.

 

Возможно ли предоставление земельного участка в безвозмездное пользование?

Земельные участки для ведения КФХ, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, могут быть предоставлены в безвозмездное пользование следующим лицам:

  • гражданину для осуществления деятельности КФХ в муниципальных образованиях на срок от 3 лет, но не более чем 5 лет;
  • гражданам в целях осуществления сельскохозяйственной деятельности для собственных нужд на лесных участках на срок не более чем на 5 лет;
  • гражданам и КФХ – юридическим лицам для сельскохозяйственного, охот хозяйственного, лесохозяйственного и иного использования, не предусматривающего строительство зданий, сооружений, если такие земельные участки включены в перечень земельных участков, представленных для нужд обороны и безопасности и временно не используемых для указанных нужд, на срок не более чем 5 лет.

 

Как оформить в аренду земельный участок, если фермерское хозяйство участвует в программе господдержки?

Фермерским хозяйствам, участвующим в программах государственной поддержки в сфере развития сельского хозяйств, земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, могут предоставляться в аренду без проведения торгов сроком до пяти лет, для этого необходимо обратиться в органы местного самоуправления.

 

Можно ли прекратить право собственности и принудительно изъять земельный участок для ведения КФХ?

Земельный участок сельскохозяйственного назначения может быть принудительно изъят у его собственника в судебном порядке в случае если в течение трех и более лет подряд с момента выявления в рамках государственного земельного надзора факта неиспользования земельного участка по целевому назначению или использования с нарушением законодательства РФ.

Принудительное изъятие земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения у его собственника может осуществляться при условии неустранения указанных нарушений после назначения административного наказания, а также в том случае, если земельный участок используется с нарушением требований, установленных законодательством РФ, повлекшим за собой существенное снижение плодородия почв или причинение вреда окружающей среде. Критерии существенного снижения плодородия земель сельхозназначения устанавливаются Правительством РФ.

 

Можно ли взять в аренду земельный участок для ведения КФХ, находящийся в государственной собственности?

В аренду могут быть переданы земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, прошедшие государственный кадастровый учет. Договор аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для ведения КФХ заключается на торгах, проводимых в форме аукциона. Договор заключается с победителем аукциона либо с лицом, которым подана единственная заявка, либо с заявителем, признанным единственным участником аукциона, принявшим участие в аукционе. В отдельных случаях, предусмотренных действующим законодательством, договор аренды для ведения КФХ может быть заключен без проведения торгов.

В случае, если иное не предусмотрено законом или договором аренды, арендатор, надлежащим образом исполнявший свои обязанности, по истечении срока договора аренды при прочих равных условиях имеет преимущественное право на заключение договора аренды на новый срок.

 

Требуется ли проведения торгов для аренды земельного участка для выпаса скота?

На земельный участок гражданину для сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, ведения огородничества, для веления личного подсобного хозяйства, или земельного участка, расположенного за границами населенного пункта, договор аренды с органом местного самоуправления заключается без проведения торгов.

 

Можно ли КФХ на земельном участке построить ферму?

На земельных участках с разрешенным видом использования «для сельскохозяйственного производства» можно построить ферму, здания и сооружения, используемые для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции или иные постройки, обеспечивающие сельскохозяйственную деятельность фермера. Строительство капитальных строений на таком участке требует получения разрешения на строительство в органах местного самоуправления.

Бизнес-план является полным и точным описанием предприятия, начиная с продукции и производства и заканчивая стратегиями и рисками. Составление бизнес-плана — важный этап для начинающего фермера. Детальное планирование позволяет заранее проанализировать все аспекты будущего бизнеса и определить вероятную прибыль.

Как составляют бизнес-план для фермерского хозяйства?

Для организации собственного дела в области сельскохозяйственной деятельности большое значение имеет хорошо просчитанный бизнес-план фермерского хозяйства. Начинать нужно с четкого продуманных действий для каждого конкретного проекта. Прежде чем начинать открытие КФХ, следует взвесить все за и против. Решите, что будете производить. Изучите все детали будущего дела. Разработайте детальный бизнес-план.

Бизнес-план должен включать несколько обязательных блоков:

  • вступление — описание видов деятельности фермера, перечень необходимого оборудования, возможных источников финансирования, примерные расчеты прибыли и сроков окупаемости проекта;
  • подробное описание бизнеса — основные характеристики фермерского хозяйства: сведения об имеющемся имуществе (земле, строениях, технике и т. д.) и возможностях его применения, о коммуникациях, проходящих через территорию, описание продукции;
  • анализ рынка — примерный расчет количества продукции, которую могут купить у всех поставщиков за месяц, сезон или год, а также прогнозы по поводу перехвата доли покупателей у конкурентов;
  • производственный план — описание рабочего цикла фермы, перечень, себестоимость и запланированные объемы выпускаемой продукции;
  • финансовый раздел — возможные доходы и расходы бизнеса, имеющиеся финансовые источники и способы дополнительного финансирования, перспективах развития хозяйства;
  • анализ рисков — все то, что может помешать эффективной работе предприятия, а также предложения по предотвращению и устранению проблем.